Перечисление НДФЛ с заработной платы с учетом доходов в натуральной форме

Comments

• Цитата: Учтен доход в натуральной форме (компенсация за ранее купленный сотрудником проездной) – 800 руб.

  А почему Вы считаете это доходом в натуральной форме? Это скорее некая компенсационная выплата в рамках трудовых отношений, не освобождаемая от налогообложения, тогда почему бы не включать ее в общее зарплатное начисление январем?
  
  Доходом в натуральной форме это было бы, если бы предприятие само приобрело билет и выдало сотруднику, или по поручению сотрудника оплатило стоимость билета третьей стороне.
  
  1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.
  При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.
  2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
  1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
  2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
  3) оплата труда в натуральной форме.
  
  ст. 211, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.02.2016)
  
  В Вашем случае сотрудник принес уже купленный билет, и Вы ему выслали живую денежку (за вычетом НДФЛ).
• Спасибо Вам за отклик. Над этим вопросом много думала, много читала. Хуже того, у нас еще есть компенсация за фитнес, которую тоже провожу как доход в натуральной форме. 
  В итоге ведь это всё равно оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг, ...  (сначала работник оплачивает, потом ему компенсируют - суть дохода от этого не меняется).
  Сама бы с удовольствием считала эти доходы компенсациями, ставила бы код дохода 4800-"прочие доходы".
  
  Думаю, что правильнее считать доходом в натуральной форме.
  Несколько лет назад относила эти компенсации к расходам на оплату труда, п.25 ст. 255 НК - другие виды расходов на оплату труда, предусмотренные трудовым договором (а эти компенсации прописаны у нас в трудовых договорах).
  Налоговой проверки не было, как они бы к этому отнеслись, не знаю.
  И все-таки, перечитав много комментариев, пришла к выводу, что это доход в натуральной форме.
  Может, я не права.
  
  Вот есть ссылочка, там приведены Арбитражи по похожим вопросам.
  Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  Если ссылка пройдет.
• Добрый день.
  ElenaLugova, пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
• Насчет классификации данного дохода в качестве натурального - убежден в неверности такого подхода.  Выдержку из НК я уже приводил выше в обоснование своего мнения, переводя на понятный язык, таковыми доходами следует признавать те, из которых невозможно удержать подоходный налог при их выплате (произвели оплату в адрес третьего лица - доход ушел в полном объеме налево, и из него уже невозможно отщипнуть 13% в бюджет; выдали 100 кг картошки - 13 кг в налоговую не отнесешь; вот и прописан особый порядок - удерживать из других выплат при их наличии, а при отсутствии таковых - сообщать в налоговую о невозможности удержать). Вы же имеете возможность удержать при выплате 13%, что и делаете.
  Насчет включения в доходы в виде заработной платы не совсем однозначно:
  
  2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
  
  ст. 223, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.02.2016)
  
  Интересно было бы узнать точные формулировки из трудовых договоров и иных локальных актов, на основании которых производятся данные выплаты. Скорее всего это компенсационные или какие-то иные выплаты, но не оплата труда, соответственно к ним применимо:
  
  1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
  
  ст. 223, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.02.2016)
  
  Однако я не считаю критичной ошибку в дате признания дохода, если соблюдены требования к дате удержания и перечисления.
• Спасибо Вам большое за участие в моем вопросе. В трудовом договоре оплаты за проезд и фитнес описаны так:
  
  2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РАБОТНИКА
  2.1. Работник имеет право на:
  2.1.1. Изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом РФ, иными федеральными законами.
  ....
  2.1.8.  Ежегодное добровольное медицинское страхование от укуса клеща.
  2.1.9. Компенсацию стоимости проезда городским общественным транспортом.
  2.1.10. Компенсацию 50% от стоимости ежемесячного абонемента для посещения спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий (бассейн, тренажерный зал, фитнесс-центр и пр.) в спортивно-оздоровительных комплексах.
  
  Они именно компенсации!  Этот вопрос (доход ли это в натуральной форме) стоит передо мной уже не один год.
  Поэтому когда-то сама обозвала эти выплаты компенсацией. 
  Соглашусь с Вами, заведу обсуждаемые компенсации прочими выплатами с кодом 4800.
  Вы написали, что "Однако я не считаю критичной ошибку в дате признания дохода, если соблюдены требования к дате удержания и перечисления." И всё-таки, похоже, что для обсуждаемых компенсаций лучше было бы сделать отдельное п.п. с указанием "налоговый период" - февраль. И со следующего месяца это соблюдать?
  
  Очень благодарна Вам за ответы.