Нужно ли учитывать доходы и расходы прошлых лет в виде страховых взносов в налоговом учете?

Comments

• Цитата: Добрый день, подскажите, пожалуйста, нужно ли учитывать доходы и расходы прошлых лет в виде страховых взносов (были исправлены ошибки прошлых периодов) в налоговом учете по налогу на прибыль. Мы малое предприятие и ПБУ 18 не применяем.

  Добрый день!
  
  ПБУ 18/02 и статус малого предприятия не влияют на порядок исправления ошибок в налоговом учете.
  
  При наличии неучтенных налоговых доходов нужно вначале доплатить налог с самостоятельно посчитанными пенями, после чего подать уточненную декларацию за соответствующий период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
  При наличии неучтенных расходов можно подать уточненку за соответствующий период (п. 1 ст. 81 НК РФ), а можно учесть расходы в текущей налоговой декларации, но только в случае, если по итогам того периода, в котором не были учтены налоговые расходы, у Вас была налоговая прибыль (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).