Как комитенту оформлять счет-фактуру при реализации комиссионером товара в розницу?
Здравствуйте!
Наша организация (ОСНО) осуществляет комиссионную торговлю (являемся комитентом), т.е отдаем товар для реализации на комиссию. Комиссионер (УСН 6%) действует от своего имени и реализует наш товар в розницу, конечному потребителю, применяя при продаже ККТ.
Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, комиссионер не оформляет счета-фактуры на розничную реализацию за наличные населению, так как применяет при указанных расчетах ККТ.
Многие эксперты пишут, что комиссионер должен передавать комитенту копии контрольных лент ККТ и получать от комитента оформленные на комиссионера счета-фактуры, сформированные по показателям переданных копий контрольных лент ККТ.
Проблема в том, комиссионер реализует товар от многих комитентов, т.е. в отчетах за смену достаточно много позиций и комиссионер отказывается отслеживать именно наш товар и предоставлять нам копии лент ККТ.
Подскажите, как нам быть? Как нам правильно оформлять счета-фактуры за проданный на комиссии товар? Кого указывать в качестве покупателя? И можно ли обойтись без копий лент ККТ, а применять только отчет комиссионера?
Заранее всем спасибо!
Наша организация (ОСНО) осуществляет комиссионную торговлю (являемся комитентом), т.е отдаем товар для реализации на комиссию. Комиссионер (УСН 6%) действует от своего имени и реализует наш товар в розницу, конечному потребителю, применяя при продаже ККТ.
Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, комиссионер не оформляет счета-фактуры на розничную реализацию за наличные населению, так как применяет при указанных расчетах ККТ.
Многие эксперты пишут, что комиссионер должен передавать комитенту копии контрольных лент ККТ и получать от комитента оформленные на комиссионера счета-фактуры, сформированные по показателям переданных копий контрольных лент ККТ.
Проблема в том, комиссионер реализует товар от многих комитентов, т.е. в отчетах за смену достаточно много позиций и комиссионер отказывается отслеживать именно наш товар и предоставлять нам копии лент ККТ.
Подскажите, как нам быть? Как нам правильно оформлять счета-фактуры за проданный на комиссии товар? Кого указывать в качестве покупателя? И можно ли обойтись без копий лент ККТ, а применять только отчет комиссионера?
Заранее всем спасибо!
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!Наша организация (ОСНО) осуществляет комиссионную торговлю (являемся комитентом), т.е отдаем товар для реализации на комиссию. Комиссионер (УСН 6%) действует от своего имени и реализует наш товар в розницу, конечному потребителю, применяя при продаже ККТ.Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, комиссионер не оформляет счета-фактуры на розничную реализацию за наличные населению, так как применяет при указанных расчетах ККТ.Многие эксперты пишут, что комиссионер должен передавать комитенту копии контрольных лент ККТ и получать от комитента оформленные на комиссионера счета-фактуры, сформированные по показателям переданных копий контрольных лент ККТ.Проблема в том, комиссионер реализует товар от многих комитентов, т.е. в отчетах за смену достаточно много позиций и комиссионер отказывается отслеживать именно наш товар и предоставлять нам копии лент ККТ.Подскажите, как нам быть? Как нам правильно оформлять счета-фактуры за проданный на комиссии товар? Кого указывать в качестве покупателя?И можно ли обойтись без копий лент ККТ, а применять только отчет комиссионера?Заранее всем спасибо!Добрый день!
Выделенное синим - верно.
При реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физическим лицам за наличный расчет комитентом счета-фактуры не выставляются, а в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы, в том числе бухгалтерская справка-расчет, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (Письмо Минфина России от 17.03.2015 N 03-07-09/14183). -
НКК, спасибо!
Скорее всего, так и поступим, т.к наш комиссионер говорит, что мы единственные поставщики-комитенты, которые просят копии лент ккт.
Они работают так не один год и ни у кого проблем не возникало.
Но вот, что рекомендуют эксперты "Главбуха" :
" Согласно п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137, при реализации товаров населению в книге продаж комитентом регистрируются показатели контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности.
В связи с этим, при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физическим лицам за наличный расчет комитентом счета-фактуры в адрес комиссионера не выставляются. А полученные показатели контрольных отчетов ККТ заказчик регистрирует в книге продаж.
Такой порядок предусмотрен пунктом 13 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Периодичность регистрации отчетов ККТ организация определяет самостоятельно.
Помимо отчетов ККТ, заказчик может регистрировать в книге продаж другие первичные документы, подтверждающие объем розничной реализации товаров через посредника. Например, бухгалтерские справки-расчеты, в которых отражены суммарные данные о продажах за месяц или квартал.
Важно отметить, что передать заказчику нужно только показатели, а не сами ленты ККТ. Форму, способы и сроки представления таких сведений нужно согласовать с посредником. Для удобства передачи информации такие данные могут предоставляться вместе с отчетами о реализованных товарах. К нему могут быть приложены копии контрольных отчетов ККТ. Если кассовая лента одна, а по ней проходит реализация и собственных товаров, и товаров нескольких комитентов, то к отчету конкретного заказчика можно приложить копии соответствующих фрагментов контрольного отчета.
Таким образом, комиссионер обязан предоставить комитенту данные контрольных отчетов ККТ (бланков строгой отчетности) с выделением товаров, принадлежавших заказчику, и указанием стоимости и НДС по этим товарам. В подтверждении этих данных к отчету о реализованных товарах должны быть приложены копии лент ККТ или их фрагменты.
Иного порядка документального оформления и отражения в Книге продаж комитента данных о реализованных комиссионером товарах, законодательством не предусмотрено.
Материал из БСС «Система Главбух».
🤨🤨🤨 -
Цитата: НКК, спасибо!Скорее всего, так и поступим, т.к наш комиссионер говорит, что мы единственные поставщики-комитенты, которые просят копии лент ккт.Они работают так не один год и ни у кого проблем не возникало.Но вот, что рекомендуют эксперты "Главбуха" :Добрый день!
Я Вам в первом ответе привел позицию Минфина. Соглашаться с проверяющими (которые данную ситуацию трактуют в пользу налогоплательщиков) или экспертами - решать только Вам 😀
Я лично не вижу в данной ситуации рисков при выборе позиции Минфина. -
НКК, спасибо!Цитата: Я лично не вижу в данной ситуации рисков при выборе позиции МинфинаМы тоже не видим!
