Продажа программного обеспечения и услуги по его внедрению: бухгалтерские проводки

Comments

• Добрый день.
  Вы разместили свое сообщение в разделе "Помощь студентам". Поясните, пожалуйста, ваш вопрос - это студенческая задача или реальная хозяйственная ситуация? После Вашего пояснения я, при необходимости, перенесу тему в соответствующий раздел. Новую тему с тем же вопросом не создавайте.
• Здравствуйте, Елена!
  Нет, это не студенческая задача, а реальная (из жизни)! 😀 Просто я себя по уровню подготовки считаю студентом (слишком завышенная самооценка, что поделаешь) 😓
• Я Вас поняла. В таком случае переношу вопрос в раздел "Методология бухгалтерского учёта".
  
  

  Цитата:Первый вопрос: правильно ли в данном случае оформлена товарная накладная, и, если нет, как это исправить?

  
  
  Однако согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому основной вопрос остаётся в этой теме, а вопрос об оформлении товарной накладной (я этот вопрос выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Оформление подтверждающих документов".
• Цитата: Здравствуйте!Прошу помочь разобраться в такой ситуации:ООО (на УСН - доходы 6%) оказывает услуги по сопровождению/модернизации программного продукта (когда-то ранее разработанного и установленного заказчику другой организацией). Параллельно с оказанием этих услуг один из работников ООО (он же директор и один из учредителей этого ООО) занимается разработкой нового программного продукта, причём не по договору с заказчиком, а просто с большой долей уверенности (на 99,9% ) 😉 что этот продукт удастся продать другой организации (бюджетной, кстати). И вот программный продукт готов и уверенность оправдывается 😉 - с вышеупомянутой бюджетной организацией заключается "Договор на поставку и внедрение программного продукта АИС "Всевидящее око" 😀 К договору (как положено) оформляется товарная накладная и "Акт на выполнение работ по внедрению программного продукта". И вот тут есть одна "загвоздка": по невнимательности директора один человек (назовём его "менеджер") в товарной накладной в поле "товар" пишет:"Поставка и внедрение программного продукта АИС "Всевидящее око"и, соответственно, общую сумму = стоимость ПО+работ по внедрению (нигде в документах не указана отдельно стоимость ПО и работ по внедрению). IMHO, такая запись неправильная - в товарной накладной СЛЕДОВАЛО бы отдельной строкой выделить ТОВАР и стоимость работ по его внедрению... В заключение добавлю, что сделка благополучно завершилась, выставленный счет был оплачен, бОльшая часть полученной прибыли была выплачена учредителям в виде промежуточных "дивидендов" после уплаты всех налогов.Первый вопрос:Вопрос удалён модератором.Второй и самый важный вопрос: как это всё оформить бухгалтерскими проводками наиболее простым способом (не усложняя ситуацию), учитывая что затраты на разработку данного ПО не нужно учитывать (так вообще допускается в данном случае?), т.е. разработка велась в числе прочих работ, выполняемых сотрудником в рамках выплачиваемой з/п (выделить ОТДЕЛЬНО затраты именно на разработку этого ПО не представляется возможным и не интересно самому учредителю, IMHO) и, поскольку этот сотрудник ещё и учредитель, то "с прицелом" на получение прибыли в виде "дивидендов"?Заранее благодарю за любую помощь,Роман

  
  
  Добрый день!
  
  Да уж...
  
  
  Во-первых, как Вы сами понимаете, нельзя продать то, чего у компании нет. Именно так выглядит ситуация в Вашем случае. Хочет Ваш директор-разработчик того или нет, но на дату окончания разработки программы ее надо оприходовать в составе НМА (п.п. 3 и 4 ПБУ 14/2007). Если фактические затраты на разработку программы установить нельзя (хотя уверен, что расчет расходов на создание программы исходя из временных затрат разработчика, его зарплаты с начислениями и пр. - вполне реальная вещь), иного варианта, кроме как приходовать такой НМА по рыночной стоимости как полученный безвозмездно я не вижу (п. 13 ПБУ 14/2007).
  Проводки будут:
  Д 08 К 98 = рыночная стоимость НМА, подтвержденная документально (например, отчетом оценщика или экспертным заключением - п. 10.3 ПБУ 9/99);
  Д 04 К 08 = первоначальная стоимость НМА;
  По мере начисления амортизации НМА Вы будете признавать в составе доходов текущего периода часть рыночной стоимости НМА, учтенной на счете 98, проводкой Д 98 К 91.1.
  
  Во-вторых, о какой реализации идет речь? Вы заключили с контрагентом лицензионный договор на данный НМА (ст. 1235 ГК РФ) или заключен договор на отчуждение исключительных прав на эту программу (ст. 1234 ГК РФ)?
  Если речь идет о лицензионном договоре, то все, написанное мною в разделе "во-первых" остается в силе, если речь идет об отчуждении исключительных прав на программу, то учет поступления программы на баланс компании надо вести иначе.
  
  В-третьих, Вы совершенно правы, что стоимость прав нужно выделять в договоре (п. 3 ст. 1234, п. 5 ст. 1235 ГК РФ), включающем в себя еще и оказание услуг по внедрению программы.
  
  Продолжим обсуждение ситуации после прояснения вида договора на передачу программы контрагенту.
• Здравствуйте! А как Вы первоначально приняли к учету этот готовый программный продукт? Его создание.
  Ох, продублировала ранее данный комментарий😀 Опередили меня с вопросом😀
• Цитата: но на дату окончания разработки программы ее надо оприходовать в составе НМА (п.п. 3 и 4 ПБУ 14/2007)

  
  В соответствии с п. 3 ПБУ 14/2007 объекты могут быть приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов при единовременном выполнении следующих условий: 1-6 не буду здесь перечислять, но 7-е (Отсутствие у организации намерения о продаже объекта в течение 12 месяцев или в течение обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев) НЕ выполняется, так что IMHO этот вариант не подходит 😉
  В договоре ни слова не сказано на тему прав на поставляемое ПО (вообще эта тема не затрагивается!), поэтому как я понимаю, тут осталось определённое поле для манёвра - и тут я не хотел бы усложнять и без того запутанную (запущенную 🤦‍♀️ ) ситуацию, а сделать всё максимально просто: если представить в БУ ВСЁ сделанное в рамках этого договора как услугу, какими санкциями это может грозить (если, так сказать, по максимуму)?
  

  Цитата: если речь идет об отчуждении исключительных прав на программу, то учет поступления программы на баланс компании надо вести иначе.

  
  похоже в данном случае этот вариант предпочтительнее - интересно было бы узнать Ваше мнение, если двигаться в этом направлении 😀
  
  

  Цитата: Здравствуйте! А как Вы первоначально приняли к учету этот готовый программный продукт? Его создание.

  
  вся беда в том-то и заключается, что НИКАК! 😓 однако хотелось бы выпутаться из этой ситуации с наименьшими потерями (к счастью, ещё есть немного времени) 🙏
• Цитата: Цитата: но на дату окончания разработки программы ее надо оприходовать в составе НМА (п.п. 3 и 4 ПБУ 14/2007)В соответствии с п. 3 ПБУ 14/2007 объекты могут быть приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов при единовременном выполнении следующих условий: 1-6 не буду здесь перечислять, но 7-е (Отсутствие у организации намерения о продаже объекта в течение 12 месяцев или в течение обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев) НЕ выполняется, так что IMHO этот вариант не подходит 😉В договоре ни слова не сказано на тему прав на поставляемое ПО (вообще эта тема не затрагивается!), поэтому как я понимаю, тут осталось определённое поле для манёвра - и тут я не хотел бы усложнять и без того запутанную (запущенную 🤦‍♀️ ) ситуацию, а сделать всё максимально просто: если представить в БУ ВСЁ сделанное в рамках этого договора как услугу, какими санкциями это может грозить (если, так сказать, по максимуму)?Цитата: если речь идет об отчуждении исключительных прав на программу, то учет поступления программы на баланс компании надо вести иначе.похоже в данном случае этот вариант предпочтительнее - интересно было бы узнать Ваше мнение, если двигаться в этом направлении 😀Цитата: Здравствуйте! А как Вы первоначально приняли к учету этот готовый программный продукт? Его создание.вся беда в том-то и заключается, что НИКАК! 😓 однако хотелось бы выпутаться из этой ситуации с наименьшими потерями (к счастью, ещё есть немного времени) 🙏

  
  
  Добрый день!
  
  Считаю обсуждение гипотетической ситуации бесперспективным.
  Для продолжения обсуждения прошу определиться со следующим вопросом - идет ли речь об отчуждении исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности или о лицензионном договоре. Т.е. в реальности данная программа еще будет кому-то продаваться или Вы раз и навсегда от нее отказались?
• И снова здравствуйте, Илья Владимирович!
  Отвечу так: В РЕАЛЬНОСТИ вероятность того, что данная программа будет продаваться кому-то ещё стремится к нулю, т.к. данное ПО изначально НЕ готово к тиражированию 😉
  P.S. благодарю Вас за уделяемое внимание (к сожалению, эта тема здесь никому кроме Вас не интересна 🙁 )